企业所得税汇算清缴的流程

文章来源:亚博体彩官网|平台网址  作者:亚博体彩官网|平台网址  发布日期:2020-10-31  浏览次数:66


企业所得税汇算清缴的流程

  关于企业所得税汇算清缴的问题,小编在之前的文章也有粗略提到过,那么企业要如何对公司企业所得税进行汇算清缴呢,以下是会计网为大家整理的具体操作流程,一起来看看吧。

企业所得税汇算清缴的流程.jpg

  企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下:

  1、首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成,双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面:

  2、点击左上角的“新增修改”,填写纳税人基本信息后保存。

  注意:纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。纳税人识别码是税号;纳税人代码是在报税软件里面进行查询的。

  查询方法:进入报税软件 ,点上面的“账户”,选“当前账户属性”,选“核定--登记”,在其下拉菜单里有纳税人基本信息,可以看到该公司的纳税人代码。

  3、??点击企业所得税年度申报表新建。税收征收方式一般是查账征收,不过具体根据公司的真是征收方式来填写,填写填表人名字。

  申报类型:正常申报;

  汇总纳税企业:如果企业没有总分机构,则填“否”,反之,填“是”

  注册资本、所属行业、从业人数、资产总额按照企业的实际情况如实填写

  下面几项大部分是选“否”,从事国家非限制和禁止行业一定选“是”

  会计准则:小企业会计准则/企业会计准则/中国现行企业会计标准等

  记账本位币:人民币(一般情况)

  会计政策和估计是否发生变化:否

  固定资产折旧方法:年限平均法 /工作量法/双倍余额递减法/年数总和法

  存货的·计价方法:先进先出法/月末一次加权平均法/移动加权平均法/个别计价法

  坏账损失核算方法:直接核销法/备抵法

  所得税计税方法:应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法

  大部分企业都是按照以上方式填写的,之后点击下一步,开始填报。

  4、申报信息里包含两部分(以查账征收为例):查账征收申报表和财务报表。财务报表填写比较简单,先来填财务报表。

  a.资产负债表直接按XX年12月的报表填;

  b.利润表和现金流量表本年累计数按XX年12月报表的本年累计金额,上年金额按(XX-1)年12月报表的本年累计金额;

  c.接下来就是应交增值税明细表(适用于增值税一般纳税人)的填写:

  然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”,其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。

  “固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”是自动生成数据的。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的,但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。

  “企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的,大部分都符合小微企业。填完这几张表后再回看“企业所得税年度纳税申报表”把未填写的补上,这时可以看到调整后实际应纳税所得额,把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。

  企业所得税汇算清缴注意事项

  小企业系统会自动减免所得税额,若调整后仍需要缴税,则可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行中自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补(退)所得税额正数则是应该补缴的税款,负数则是需要办理退税的。

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